¿Los no residentes pagan impuestos en EE. UU. por su LLC?

Respuesta corta: muchas veces no. Si vives fuera de EE. UU. y tu LLC de un solo dueño no tiene operaciones en EE. UU., sus ingresos normalmente no pagan impuesto federal sobre la renta. Pero igual debes presentar declaraciones cada año, y hay algunas situaciones que sí generan impuestos. Así funciona.

Cómo ve el IRS a tu LLC

Una LLC de un solo dueño no residente es, por defecto, una “entidad no considerada” (disregarded entity): el IRS mira a través de la empresa hacia ti, el dueño. Lo que importa es el tipo de ingreso y de dónde viene.

Los tres tipos de ingreso

• Ingreso de fuente extranjera: 0% de impuesto en EE. UU. Ingresos sin conexión con EE. UU. En servicios, el ingreso generalmente se considera generado donde se realiza el trabajo. Un diseñador en La Paz que factura a través de una LLC normalmente genera ingreso de fuente extranjera, aunque sus clientes sean estadounidenses.
• Ingreso efectivamente conectado (ECI): del 10% al 37%. Ingresos de un negocio en EE. UU., por ejemplo trabajar estando físicamente en EE. UU., tener empleados u oficina allí, o guardar inventario en bodegas estadounidenses (común con Amazon FBA).
• Ingreso pasivo de EE. UU. (FDAP): retención del 30%. Dividendos, intereses, regalías o alquileres de EE. UU. Un tratado tributario puede bajar esta tasa. En Latinoamérica, solo México y Chile tienen tratados de impuesto a la renta con EE. UU.

Lo que debes presentar igual

Aunque pagues 0% de impuesto, una LLC de un solo dueño extranjero debe presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 pro forma antes del 15 de abril de cada año. La multa por no hacerlo empieza en $25,000, sin importar tus ingresos. Si tienes ECI, también necesitarás una declaración personal (Formulario 1040-NR) y posiblemente un ITIN.

Otros costos a considerar

• Pagos estatales: los reportes y tasas anuales varían por estado (Wyoming desde $60 al año, Delaware $300).
• Impuesto a las ventas: si vendes productos físicos a clientes en EE. UU. o tienes inventario allí.
• Tu país de residencia: según dónde vivas, podrías deber impuestos en tu país por lo que gana tu LLC. Las reglas cambian mucho entre Bolivia, Chile, Perú y Paraguay.

Errores comunes

• Pagar impuestos en EE. UU. sobre ingresos que nunca fueron gravables, algo que pasa cuando se declara sin revisar de dónde viene el ingreso.
• No presentar el Formulario 5472 porque “la LLC no ganó dinero”.
• Pasar largas temporadas trabajando desde EE. UU. sin saber que eso puede generar ECI.

Esta guía cubre LLCs de un solo dueño. Las LLCs con dos o más dueños tributan como sociedades (partnerships), con otras declaraciones (Formulario 1065) y posibles retenciones.

¿Necesitas ayuda?

Cada caso depende de tu país, tu negocio y desde dónde trabajas. Con nuestros socios, James Baker, CPA en EE. UU. y firmas aliadas en Bolivia, Chile, Perú y Paraguay, nos aseguramos de que pagues lo que corresponde y nada más. Si tu presupuesto es limitado, pregúntanos por trabajar a cambio de participación (equity), servicios o referidos.

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Fuentes: basado en la orientación de James Baker, CPA, socio fiscal de VCG en EE. UU. Esta guía es información general, no asesoría legal ni tributaria.